Når julen nærmer sig, jubilæet skal fejres, eller et særligt samarbejde skal anerkendes, er firmagaver en oplagt måde at vise påskønnelse på. Men hvordan er reglerne egentlig for, hvad du må trække fra i skat? Denne guide dykker ned i, hvad virksomheder bør vide om fradragsreglerne for firmagaver – og hvordan du sikrer, at du både glæder modtageren og holder dig inden for lovens rammer.
Hvad er en firmagave?
En firmagave er en gave, en virksomhed giver til ansatte, samarbejdspartnere eller kunder som en gestus – ofte i anledning af højtider, mærkedage eller forretningsmilepæle. Det kan være alt fra vin, gavekurve, oplevelser eller elektronik. Gaverne kan dog kun fratrækkes skattemæssigt, hvis visse krav er opfyldt.
Der skelnes typisk mellem:
- Personalegaver: Gaver givet til egne ansatte
- Kundegaver: Gaver til kunder eller samarbejdspartnere
- Reklameartikler: Gaver med virksomhedens navn/logo
Fradragsregler for personalegaver
Når du giver gaver til dine medarbejdere, er det muligt at opnå skattefradrag, men der gælder specifikke beløbsgrænser. Ifølge Skattestyrelsen må en medarbejder årligt modtage gaver op til en samlet værdi af 1.200 kr. Hvis gaven overstiger denne grænse, bliver hele beløbet skattepligtigt for medarbejderen.
Derudover er der særlige regler for:
| Type af gave | Skattepligt hos modtager | Fradragsret for virksomhed |
| Julegaver (op til 900 kr) | Nej | Ja |
| Jubilæumsgaver (maks 8.000 kr) | Nej | Ja |
| Kontanter/gavekort | Ja | Ja |
Det er vigtigt at bemærke, at kontanter og gavekort altid beskattes, uanset beløbets størrelse. Derfor kan det være en god idé at vælge fysiske gaver frem for gavekort, når skattefordelen skal maksimeres.
Gaver til kunder og samarbejdspartnere
Gaver til forretningsforbindelser er en gråzone, men der findes klare retningslinjer. Hvis gaven har en forretningsmæssig begrundelse og ikke overstiger 300 kr. ekskl. moms, kan den trækkes fra som en reklameudgift. Det gælder fx vinflasker, små gavekurve eller andre neutrale varer.
Derimod er dyre luksusgaver, rejser eller rene privatgaver ikke fradragsberettigede.
Et godt sted at finde inspiration til fradragsberettigede gaveidéer, der overholder reglerne, er hos leverandører med specialiserede firmagaver, som tilbyder løsninger inden for de gældende skattegrænser.
Reklameartikler og logovarer
En særlig kategori af firmagaver er reklameartikler – altså gaver, som er præget med virksomhedens navn eller logo og har karakter af reklamefremstød. Disse gaver kan være kuglepenne, kalendere, krus eller lignende.
Fordelen ved reklameartikler er, at de som hovedregel er fuldt fradragsberettigede – uanset modtager – så længe de:
- Har en lav værdi (typisk under 100 kr.)
- Er præget med virksomhedens navn/logo
- Uddeles bredt og ikke målrettet enkelte personer
Disse produkter bliver betragtet som en reklameudgift og er derfor ikke omfattet af de mere stramme regler for gaver. Det gør reklameartikler til en smart måde at fastholde relationer og skabe synlighed uden at miste fradragsretten.
Dokumentationskrav og bogføring
Uanset hvilken type gave du giver, er dokumentationen afgørende for, om udgiften kan fratrækkes i regnskabet. Skattemyndighederne stiller krav om, at følgende oplysninger skal være til stede:
- Faktura med gavebeskrivelse og værdi
- Navn på modtager (eller gruppe)
- Anledning til gaven
- Begrundelse for fradrag
Hvis du ikke kan dokumentere gavekøbet korrekt, risikerer du at miste fradragsretten – eller i værste fald blive beskattet af udgiften. Derfor er det vigtigt at holde styr på bilag og sikre, at alt bliver bogført præcist.
For opdaterede regler og beløbsgrænser, henvises der til Skattestyrelsens officielle vejledning om personalegoder og firmagaver, hvor du kan læse mere om gældende satser og praksis.
Praktiske tips til fradragsvenlige firmagaver
Her får du en række praktiske anbefalinger, så du giver gaver med omtanke og økonomisk fordel:
- Planlæg i god tid – køb ind strategisk op til fx jul eller sommer
- Hold øje med beløbsgrænser – især de 900 kr. og 300 kr.-grænserne
- Vælg fysiske produkter frem for gavekort
- Dokumentér alle gaver korrekt med bilag og noter
- Overvej branding-værdi – reklameartikler giver synlighed og fradrag
Hvornår kan en firmagave ikke trækkes fra?
Selvom mange gaver kan fratrækkes, er der også undtagelser, hvor du skal være påpasselig. Det gælder:
- Gaver uden forretningsmæssig begrundelse
- Gaver til familie eller venner (uden for firmaet)
- Dyre gaver, der kan karakteriseres som personlig forkælelse
- Ferier og luksusoplevelser uden erhvervsmæssigt formål
Eksempler på fradragsberettigede firmagaver
For at gøre det lettere at forstå, hvilke gaver der typisk er fradragsberettigede, får du her en oversigt over populære og skattevenlige gaveidéer – opdelt efter målgruppe og beløbsgrænser:
| Målgruppe | Gaveidé | Maks beløb (vejledende) | Fradrag muligt? |
| Ansatte | Julekurv, vin, chokolade | Op til 900 kr. | Ja |
| Ansatte | Jubilæumsgave | Op til 8.000 kr. | Ja |
| Kunder | Vin, mindre gavekurv | Op til 300 kr. ekskl. moms | Ja |
| Alle | Kuglepen med logo | Under 100 kr. | Ja |
| Ansatte | Gavekort | Valgfrit | Ja (men beskattes) |
Det er ikke kun valget af gave, men også sammenhængen og dokumentationen, der afgør fradragsretten.
Skattefælder du skal undgå
Der er flere almindelige fejltagelser, som kan koste dyrt – både i mistet fradrag og potentiel bøde ved kontrol. Her er de mest typiske faldgruber:
- Overskridelse af beløbsgrænser – fx en julegave til 950 kr. beskattes fuldt hos medarbejderen
- Manglende dokumentation – fradrag afvises uden bilag og modtagerinfo
- Gaver uden erhvervsmæssig relation – gaver til private relationer er ikke fradragsberettigede
- Uklar gavekategori – er det en gave, reklameartikel eller løn? Forkert klassificering kan føre til problemer
Ved at have styr på reglerne og føre grundig regnskabsdokumentation undgår du disse fælder og kan trygt give firmagaver med god samvittighed og økonomisk gevinst.
Typiske fejl ved firmagaver
For at opsummere, her er en liste over typiske fejl, virksomheder ofte begår:
- Giver gavekort i stedet for fysiske produkter
- Glemmer at undersøge årlige fradragsgrænser
- Udelader modtagerens navn i bilaget
- Bogfører gaven som en almindelig omkostning i stedet for som personaleomkostning
- Giver individuelle luksusgaver til kunder uden forretningsmæssig begrundelse
Ved at undgå disse fejl minimerer du risikoen for skatteproblemer.
Ofte stillede spørgsmål om firmagaver
1. Kan man trække alle firmagaver fra i skat?
Nej, kun gaver med en klar erhvervsmæssig begrundelse og inden for de fastsatte beløbsgrænser er fradragsberettigede.
2. Skal gavekort beskattes?
Ja, gavekort sidestilles med kontanter og er derfor skattepligtige for modtageren – også hvis de er under 900 kr.
3. Er reklameartikler altid fradragsberettigede?
Som hovedregel ja, så længe de har lav værdi og er præget med logo.
4. Skal man dokumentere alle gaver?
Ja. Manglende dokumentation er den hyppigste årsag til, at fradrag ikke godkendes.
5. Hvad hvis man overskrider 900 kr. for en julegave?
Så beskattes hele beløbet som personalegode, og gaven mister sin skattefrihed for medarbejderen.
Tjekliste: Sådan giver du fradragsberettigede firmagaver
Brug denne tjekliste som et hurtigt overblik før du køber og bogfører firmagaver:
✅ Er modtager en medarbejder, kunde eller forretningsforbindelse?
✅ Holder gaven sig under de gældende beløbsgrænser?
✅ Har gaven en klar erhvervsmæssig begrundelse?
✅ Er det en fysisk gave fremfor et gavekort?
✅ Er gaven dokumenteret med faktura, modtagerinfo og formål?
✅ Er gaven bogført korrekt som personale- eller reklameudgift?
At give firmagaver med omtanke handler ikke kun om god stil – det er også god økonomisk sans. Når du kender reglerne, dokumenterer korrekt og holder dig opdateret, kan du skabe glæde uden at risikere skattesmæk.
